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Quick-Memento Intercompta.beEx Imp 2017Ex Imp 2016Ex Imp 2015
 Revenus 2016Revenus 2015Revenus 2014
Taux Intérêt C/C débiteur 8.16%9.20%
Requalification loyer (5/3 RCni) 4.234.23
Indexation Revenu Cadastral1.71531.70571.7
Indemnité KM forfait Semestre 1/ 20,3468 /0,3468 /0,34120,3461 / 0,3468
Intérêts notionnels PME / Autres1,631 % - 1,131 %2,130% - 1,630 %3,130% - 2,630 %
ATN Chauffage dirigeant / personnel1910€ / 860 € 1900€ / 860 €  1900€ / 850 € 
ATN Electricité dirigeant / personnel 950 € / 430 €  950 € / 430 €  940 € / 430 € 
ATN Ordinateur180180Inchangé
ATN Internet6060Inchangé
ATN immeuble RC inf 745€100/60 x 1,25XRCi100/60 x 1,25XRCiInchangé
ATN immeuble RC sup 745€RCi x 3,8 x100/60RCi x 3,8 x100/60Inchangé
DPI PP 1X / Etalée 3,5% / 10,5%3,5% / 10,5%
VAI majoration1.125%1.125%1.69%
VAI bonification 1/2/3/4 %1,50 - 1,25 - 1,00 - 0,751,50 - 1,25 - 1,00 - 0,752,25 - 1,88 - 1,5 - 1,13
DNA Auto CO2Diesel / EssenceDiesel / EssenceDiesel / Essence
DNA Auto CO2 100 %< 60g / < 60gInchangéInchangé
DNA Auto CO2 90 %60-105g / 60-105g  
DNA Auto CO2 80 %105-115g / 105-125g  
DNA Auto CO2 75 %115-145g / 125-155g  
DNA Auto CO2 70 %145-170g / 155-180g  
DNA Auto CO2 60 %170-195g / 180-205g  
DNA Auto CO2 50 %> 195g / > 205g  
DNA Auto minimum125012501250
Prix des carburants   
Euro 95 1.42961.5956
Super 1.49661.6438
Diesel 1.22361.4154
Lpg 0.45320.596
Epargne pension940940940
Frais de garde par jour maximum11.211.2Inchangé
Exonération déplacement voiture  380
Libéralité - dons minimum déductible  40
Frais dépôt publications   
Bnb abrégé internet155.67  
Moniteur entreprise constitution papier262.21  
Moniteur entreprise constitution e-greffe211.75  
Moniteur entreprise modification155.73  
 
Quick-Barême Convertir en PDF Version imprimable
Quick-Barême Intercompta.beTauxEx Imp 2017Ex Imp 2016
Année de revenu Revenus 2016Revenus 2015
Impôt personne physique   
IPP - Tranche 1 jusqu'à25%10.8608.710
IPP - Tranche 2 jusqu'à30%12.47012.400
IPP - Tranche 3 jusqu'à40%20.78020.660
IPP - Tranche 4 jusqu'à45%37.87037.870
IPP - Tranche 5 supérieur à50%38.08037.870
Impôt société   
ISOC - Taux ordinaire33,99%322.500Inchangé
ISOC - Taux réduit 1ère tranche jusqu'à24,98%25.000 
ISOC - Taux réduit 2ème tranche jusqu'à31,93%90.000 
ISOC - Taux réduit 3ème tranche jusqu'à35,54%322.500 
Quotités exemptées impôt personne physique   
Exemption de base 7.4207.380
Abattement 1er enfant 1.5201.510
Abattement 2ème enfant 3.9003.880
Abattement 3ème enfant 8.7408.700
Abattement 4ème enfant 14.14014.060
Abattement 5ème enfant et plus (par enfant) 5.4005.370
Abattement enfant à charge d'un isolé 4.5304.500
Abattement enfant -3 ans sans frais de garde 570560
Frais forfaitaires   
Frais forfaitaires employé 1ère tranche28,7%30% - 8.4505.760
Frais forfaitaires employé 2ème tranche10%11% - 19.96011.380
Frais forfaitaires employé 3ème tranche5%3% - > 19.96019.390
Frais forfaitaires employé 4ème tranche3% > 19.390
Frais forfaitaires employé maximum déd. 4.2403.960
Frais forfaitaires dirigeant3%  
Frais forfaitaires dirigeant maximum déd. 2.3902.380
 
Cotisations sociales 2016 Convertir en PDF Version imprimable

le barème des cotisations trimestrielles pour 2016

 

le barème des cotisations trimestrielles pour 2015

 

le barème des cotisations trimestrielles pour 2014

 

Les cotisations sociales trimestrielles définitives se calculent sur base du revenu professionnel net imposable.
Ce revenu est égal au revenu brut diminué des frais et, le cas échéant, des pertes professionnelles. L’année de référence est
la même année que l’année des cotisations. Ainsi, pour les cotisations sociales de 2016, c’est le revenu professionnel net
imposable de l’année 2016. Ces revenus ne sont pas indexés.

Indépendant débutant
En tant qu’indépendant débutant, vos revenus professionnels pour le calcul des cotisations de 2016 ne sont pas encore connus.
C’est pourquoi, pendant la période de début d’activité (jusqu’à la fin de la troisième année civile complète), des cotisations
provisoires sont payées. Pour les cotisations provisoires, il y a des cotisations minimales, déterminées par la loi et calculées
sur base d’un revenu de référence fictif ; pour 2016, ce revenu s’élève à € 13.010,66 (pour une activité indépendante principale).
L’indépendant a le choix de payer les cotisations minimales légales ou des cotisations calculées sur base d’un revenu qu’il
estime lui-même. Dès que les revenus réels sont connus, les cotisations payées provisoirement seront régularisées.

Indépendant établi
En tant qu’indépendant établi (hors période de début d’activité), vos revenus professionnels de 2016 ne sont pas encore
connus. C’est pourquoi, des cotisations provisoires sont réclamées. Les cotisations provisoires sont calculées sur base du
revenu de la troisième année qui précède l’année pour laquelle les cotisations sont calculées. Pour ces cotisations il y a des
cotisations minimales, déterminées par la loi et calculées sur base d’un revenu de référence fictif ; pour 2016, ce revenu s’élève
à € 13.010,66 (pour une activité indépendante principale). Dès que la caisse reçoit les revenus réels de 2016 de l’administration
des contributions, elle régularisera les cotisations de 2016. Pour 2016 ceci se produira probablement fin 2017, début 2018.
L’indépendant a le choix de payer les cotisations minimales légales ou des cotisations calculées sur base d’un revenu qu’il
estime lui-même.
Si l’indépendant parvient à démontrer de manière plausible que ses revenus de 2016 seront inférieurs aux revenus de 2013 et
se situent en dessous d’un des seuils possibles (pour une activité principale les seuils sont € 13.010,66 et € 26.021,32), il peut
demander à payer des cotisations provisoires sur base d’un des seuils. Dès que les revenus réels sont connus, les cotisations
payées provisoirement seront régularisées.

Il est vivement conseillé d’anticiper les régularisations futures. Si vous avez une estimation de votre revenu, vous pouvez
demander de payer vos cotisations sociales trimestrielles provisoires sur base de ce revenu estimé. Il faut simplement le
communiquer à la caisse d'assurances sociales. En plus du fait de leur déductibilité fiscale, cela permet de  bénéficier
immédiatement d’un avantage fiscal qui est habituellement plus important que celui que vous pourriez escompter si vous
payez les cotisations minimales.


Si l’activité indépendante n’est pas exercée pendant une année civile complète, les cotisations définitives seront calculées sur
base du revenu proratisé de l’année en question. Les cotisations définitives seront calculées sur base du revenu divisé par le
nombre de trimestres travaillé x 4.
Exemple : Début d’activité le 01.05.2016. Revenu 2016 : € 15.000,00.
Les cotisations définitives seront calculées sur € 15.000,00/3 * 4 = € 20.000,00

 

 
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